Налоговая декларация для физических лиц
Налоговая декларация - документ налогоплательщика, отражающий сведения об основной деятельности. В декларации отражается следующая информация: доходы и расходы, налоговые льготы и вычеты, общая сумма налога, сведения о налогоплательщике.Всех налогоплательщиков - физических лиц можно разделить на две категории: тех, кто обязан подавать налоговую декларацию, и тех, кто вправе это сделать.
К первой категории в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ относятся:
• индивидуальные предприниматели;
• частные нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой;
• иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента, в тех случаях, когда подлежащая уплате сумма налога превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей или когда патент аннулирован;
• налоговые резиденты РФ, получившие доходы из источников, находящихся за пределами РФ (за исключением российских военнослужащих, проходящих службу за границей);
• лица, получившие вознаграждения по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера (включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества) от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами;
• лица, получившие вознаграждения как наследники (правопреемники) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
• лица, получившие доход от продажи принадлежавшего им на праве собственности имущества и имущественных прав, когда такой доход подлежит налогообложению;
• лица, получившие выигрыши в лотереях, тотализаторах и в других основанных на риске играх (в том числе с использованием игровых автоматов);
• лица, получившие доход в денежной или натуральной формах в порядке дарения от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, когда такой доход подлежит налогообложению;
• лица, получившие доход в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года № 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций", за исключением случая, если на дату передачи недвижимого имущества некоммерческой организации оно находилось в собственности налогоплательщика-жертвователя три и более года;
• лица, получившие другие доходы, налог с которых не был удержан налоговыми агентами.
Среди тех, кто не обязан подавать налоговую декларацию, стоит выделить налогоплательщиков, которые, тем не менее, заинтересованы это сделать с целью получения налоговых вычетов, если таковые налоговыми агентами не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем это предусмотрено статьями 218-221 НК РФ:
• стандартных налоговых вычетов (статья 218 НК РФ);
• социальных налоговых вычетов в случае осуществления расходов на цели благотворительности, обучения, лечения, негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, а также расходов по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии государственного пенсионного обеспечения (статья 219 НК РФ);
• имущественных налоговых вычетов в случае осуществления расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, земельного участка, который предоставлен для ИЖС или на котором расположен приобретаемый жилой дом, долей в праве на указанные объекты; расходов на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на цели приобретения или строительства указанных объектов; расходов на уплату процентов по кредитам, полученным от находящихся на территории РФ банков в целях рефинансирования займов (кредитов) на эти цели (статья 220 НК РФ);
• налоговых вычетов при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок (статья 220.1 НК РФ);
• налоговых вычетов при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (статья 220.2 НК РФ);
• профессиональных налоговых вычетов в отношении доходов от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, авторских вознаграждений или вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных образцов (статья 221 НК РФ).
Источник – Налоговый Кодекс РФ
| √ Обучающие курсы
|
√ Изменения в налоговом законодательстве
|
√ Ответы на часто задаваемые вопросы
|
