Экономическая сущность налогов

Экономическое содержание налогов выражается взаимоотношениями хозяйствующих субъектов и граждан, с одной стороны, и государства с другой стороны, по поводу формирования государственных финансов. Налог является одним из основных понятий финансовой науки. Налог – это обязательный взнос юридических и физических лиц в бюджет или во внебюджетный фонд, осуществляемый в порядке и на условиях определяемых законодательством.

Если рассматривать налог как юридическую категорию, то можно сказать, что это установленный правовыми нормами и обеспечиваемый принудительной силой государства многоступенчатый, имеющий сложную структуру процесс отчуждения во внесудебном порядке части собственности юридических или физических лиц, выраженной в виде дохода, полученного от осуществления предпринимательской или трудовой деятельности под покровительством государственной власти, или в виде стоимости иного имущества и направляемой на выполнение возложенных на государство функций. Данное комплексное определение наиболее глубоко отражает сущность налога, характеризует его как процесс, имеющий сложную структуру, состоящую из взаимосвязанных элементов, раскрывает налог с позиции права.

Платить налоги обязаны все. Однако это не значит, что те, кто их уплачивает, получает что-либо взамен. Как правило, выплаты эти не только обязательны, но и принудительны и безвозмездны. Но налоги необходимы, с помощью налогов государство воздействует на многие, в том числе экономические процессы. Отдельный налог характеризуется набором типовых признаков, определяющих роль налога в экономическом механизме государства, правила расчета и сбора налога. Всю совокупность типовых признаков налога можно разделить на три группы:

1. Целевые признаки.
2. Организационные.
3. Системные.

Целевыми признаками являются:

1. Поддерживаемые органы управления.
2. Целевое назначение налога.
3. Целевое назначение представленных.

Организационными признаками налога являются:

1. Объект налога – это то, что облагается налогом.
2. Источник выплаты налога - фонд или средства, из которых уплачивается налог.
3. База налога – сумма, с которой взимается налог.
4. Ставка налога – размер налога на единицу обложения.
5. Субъект налогообложения - лицо, обязанное по закону платить налог.

Системные признаки налога позволяют дать характеристику его места в общем процессе финансовых потоков:

1. Доля налога в бюджетных поступлениях.
2. Доля налога в общем налоговом давлении на налогоплательщика.
3. Степень удовлетворения налогом финансовых потребностей сферы своего назначения.
4. Степень собираемости налога.
5. Экономические последствия предоставленных льгот по налогу.
6. Расходы на сбор налога.

√ Обучающие курсы • Важность обучающих курсов для оптимизации налогообложения

√ Изменения в налоговом законодательстве • Какие изменения в налоговом законодательстве вступают в силу с 2009 года?

√ Ответы на часто задаваемые вопросы • Обязаны ли мы платить налог за старую машину... • Будут ли продолжаться выплаты налогового вычета... • Решил зарегистрировать ПБОЮЛ...